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Mar, 18 Gen 2022
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LA RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DELLE SOCIETÀ E DEGLI ENTI

I (controversi) compiti dell'OdV in materia antiriciclaggio

Nella perimetrazione del rischio di riciclaggio per la mappatura ante e post redazione del MOG, non si può non tenere conto del rapporto tra Odv e Funzione antiriciclaggio dell'impresa finanziaria. Quest'ultima – categoria di enti tenuti all'osservanza al d.lgs. 231/2007 – comprende una serie di intermediari bancari e non, ma ciò non esclude che la mappatura debba riguardare le imprese non assoggettate alla disciplina sulla prevenzione del rischio di riciclaggio.

Partendo allora dalla distinzione tra ‘reato' e ‘rischio' di riciclaggio, questo studio distingue gli obblighi dell'Odv di un'impresa non finanziaria da quelli per le imprese che sono solamente osservanti delle disposizioni di cui al d.lgs 231/2001.

Questi obblighi sono ‘intersecati' tra le due leggi in questione, si completano se ben ottemperati. E ciò crea talvolta disarmonie interpretative, che possono tradursi in altrettante organizzative. La tipizzazione dei reati di riciclaggio nei Modelli organizzativi non può che avvenire, quindi, attraverso i passaggi tra gli organi societari e le funzioni interne. Non possiamo concludere di avere a disposizione fonti normative di qualsivoglia natura per l'attività antiriciclaggio dell'OdV. Ma i controlli, quest'ultimo, deve farli.

di Ranieri Razzante

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