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LA RESPONSABILITÀ AMMINISTRATIVA DELLE SOCIETÀ E DEGLI ENTI

Il self laundering entra a far parte del catalogo dei reati presupposto in virtù dei quali può derivare per gli enti la responsabilità ex d.lgs. 231/2001

Con la previsione dell'autoriciclaggio quale reato, trova concretizzazione un lungo iter intrapreso dal legislatore nazionale e dalle autorità internazionali con la finalità di contrastare i sempre più crescenti casi di money laundering.

Il self laundering, pilastro sul quale la criminalità economica erige le proprie attività, rientra adesso tra i reati per i quali può essere attribuita agli enti la responsabilità ex d.lgs. 231/2001.

Il reato di autoriciclaggio si presenta come una condotta che minaccia una pluralità di beni, quali il patrimonio, l'ordine economico ed il risparmio; la finalità della sua introduzione nell'ordinamento giuridico trova ragion d'essere nella volontà di prestare tutela al corretto espletamento del libero commercio, poiché l'immissione nel circuito economico di illecite liquidità nuoce alle imprese che operano nel rispetto delle regole.

Nel novero delle sanzioni previste dal d.lgs. 231/2001, il rischio maggiore di commissione del reato di autoriciclaggio è rappresentato dai reati tributari consumati nell'interesse dell'ente, i quali, seppur non contemplati nel novero dei reati presupposto previsti dal Decreto, possono determinare l'irrorazione delle sanzioni ex art. 25 octies.

Il reato di autoriciclaggio impone agli enti un ulteriore adeguamento dei Modelli di organizzazione gestione e controllo e spinge i soggetti giuridici che hanno optato per la non adozione di un Modello, a rivedere la propria scelta.

di Mario Leone Piccinni

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